我在一个公司发放工资，但是在另一个公司代缴纳社保，个税申报能否扣除我个人承担的社保？企业所得税前能否扣除？

1、你问的这个问题属于代缴社保、挂靠社保的问题，这种情况在现实中较为普遍。

2、不建议出现以上工资和社保分离的情况，因为各地税局执行口径可能不同，会造成个人承担的社保，不允许在工资薪金个税中税前扣除的风险。

3、一个公司发放工资，但是在另一个公司代缴纳社保，造成社保费在企业所得税前没法税前扣除。

尽量做到人员、劳动关系、工资、社保四位一体，从而做到社保费在个人所得税、企业所得税前的合规扣除。

问：我司注册地在厦门，现有异地（外省）招录员工，在异地工作。其社保关系不转移，还是在异地缴纳（由异地中介公司代缴，公司支付费用给中介）。其工资由公司在厦门发放，并在厦门代扣代缴个人所得税。

请问：

1、异地缴纳的社保费用中，个人承担部分，可否在申报个人所得税时，税前扣除。

2、异地缴纳的社保费用中，公司承担部分，可否在企业所得税前扣除。

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2021-01-12