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未开票的收入申报 5大涉税风险
未开票的收入申报
5大涉税风险

误区一：只要不开具发票，就不需要申报收入？

当然不是啦！

取得未开票收入也需要如实申报，对一般纳税人而言，应填写增值税申报表附表(一)未开具发票栏次。


对小规模纳税人而言，应根据征收率的不同填写申报表相应栏次如应征增值税不含税销售额（3%征收率）、应征增值税不含税销售额（5%征收率）、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。举个例子，某小规模纳税人第一季度销售货物取得不含税收入，未开具发票，则在申报时应填写在应征增值税不含税销售额（3%征收率）栏次申报。


误区二：只要取得进项发票都可以抵扣？

当然不是啦！

取得的进项发票要根据企业实际发生的业务情况判断是否属于可以抵扣的进项税额。例如下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。
（四）国务院规定的其他项目。

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