随着全国个税综合所得年度汇算浩浩荡荡的开展，相信读者朋友也都在朋友圈、微博等其他社交网站上听闻此事。小编身边有很多人都笑称国家发钱啦！消费券只有10元，但是退税额低则几块，高则成百上千都有可能。

但也有小伙伴向小编抱怨，自己2019年已经预缴了两千多元的税款，而同事只缴纳了两百多元，但是汇算清缴时自己还要补税，同事反而退税！没道理！这里小编结合近日几个经常被问到的问题，给大家解释几个个税基本概念：

你是否也有以下的疑问：

朋友能退税，而已缴更多税的我竟需要补税？

1

退补税与缴税金额大小是否有关？

不同纳税人已缴税款多少是没有可比性的。朋友2019年度交了1000元个税，您缴了2000元个税，只能说明您收入很大可能比他高，并不能说明他要补税，您要退税。

是否退补税因人而异，与已缴个税多少、个人自身的收入以及计税方式等有关。

2

 是否可以放弃退税或补税？

有朋友问小编：我做个税年度汇算提交申报时显示要补税，但不想补税，卸载了个人所得税app是不是就不用补税了？这里小编需要明确，就如你使用支付宝花呗，卸载支付宝没用一样，卸载个人所得税app并不能免除补税义务。除下列两种情形外，其他补税情形必须办理综合所得汇算，进行补税操作：

第一类 补税金额不超过400元

纳税人只要补税金额不超过400元，则不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。

第二类 年收入不超过12万元

纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多少，均不需办理年度汇算。

未及时补税可能产生个税滞纳金、个人信用降低等不良影响。

那么，如果是退税，是否可以放弃呢？

可以放弃退税。不论您是否办理综合所得年度汇算，您本年应交个税和实缴个税数据已在税局系统。若大数据计算显示您是退税情形，那么您可以选择在个人所得税App、自然人电子税务局网站等办理退税，也可以选择视而不见，放弃退税金额。

温馨提示：若纳税人对个税计算原理和个人收入、税款缴纳情况并不清楚，小编建议大家务必下载个税App或登入网站确认综合所得计税情况，按照操作指示办理，多退少补，切莫忽视个税年度汇算这件人人相关的大事。

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什么情况可能导致退税？

（1）年度中间离职跳槽

因离职跳槽，可能存在个别月份无收入，未充分利用每月5000基本扣除的情形。

如小明每月10000元工资，社保公积金2000元，因家中有事，离职在家休息5个月，实际工作7个月。日常预缴个税630元。综合所得汇算时计算个税时，因应税收入未超60000元（10000*7-2000*7=56000），个税缴纳为零，实际可退个税金额为630元。

（2）未填列扣除事项，如专项附加扣除、捐赠等

未充分填列扣除事项而导致日常预缴个税金额偏高的情形。

如小红每月工资10000元，社保公积金2000元，合计缴纳个税1080元，但小明有一项专项附加扣除未在日常填列扣除（家中父亲年龄超过60周岁，符合赡养老人扣除标准），则综合所得汇算时计算得出本年应缴纳个税金额为360，应退税720元。

（3）计税方式不一致导致的退税

年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率的情形。

如小蓝每月工资10000元，社保公积金2000元，合计缴纳个税1080元，除日常工资外，帮朋友公司提供代账服务，公司支付其劳务报酬合计10000元，代扣个税1600元，全年实际缴纳个税1080+1600=2680元。个税汇算计税较日常预缴有所不同，汇算全年应纳个税为1880元，实际可退税额800元。

（4）低收入情形

平常预缴过个税，但综合所得年收入额不足6万元。

例如：工资月度之间波动较大情形产生的退税：小绿1月领取工资1万元，社保公积金2000元，假设没有其他扣除事项，需预缴个税90元，其他月份每月工资均为4000元，无须预缴个税，全年来看，因年收入额不足6万元无须缴税，可申请退还预缴的90元。

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什么情况可能导致补税？

个税年度汇算，员工问题多，会计怎么解决？

是不是必须帮员工汇算？

听名家乔莉莉的课程，为您解答个税汇缴的高频问题！

（1）两处工资收入

部分人员存在两家工资，平常预扣预缴个税两家公司分别计税，年度综合所得汇算将两边收入合计计算后，因个税计算机制，收入越高，税率越高，合并将导致税率跳档，税款增加。

（2）日常存在未计税收入情形

劳务报酬、稿酬所得未超过800元，无需缴纳缴纳。年度综合所得汇算需合并全年所得，包括800以下所得，直接导致合并计税收入增加，个税也会相应增加。

附：相关通告详情内容

国家税务总局广东省税务局

关于开通手机个人所得税APP综合所得

年度汇算功能的通告

2020年第10号

根据广东省新冠肺炎疫情防控形势，为进一步拓展纳税人网上办税事项，国家税务总局广东省税务局将自2020年3月27日起，为本省纳税人开通手机、网页等个人所得税综合所得年度汇算远程办税渠道。

为便于纳税人高效便捷、错峰有序完成个人所得税年度汇算，税务机关已通知各扣缴单位和纳税人分批分期办理年度汇算的时间，请纳税人尽可能按照通知的时间段办理。如确因工作繁忙等原因不便在此段时间办理的，可在年度汇算期内，与税务机关预约或通过网上税务局（手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端https://etax.chinatax.gov.cn）办理。

税务机关将竭诚为您服务！感谢您的理解、支持和配合！

国家税务总局广东省税务局

2020年3月27日

来源：亿企赢广东